苏州中盟会计师事务所(普通合伙)
 
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上市公司内控实施效果调研报告

发表时间:2018-10-09 19:45

一、调研总体概况

2014年1月份,证监会、财政部共同发布公告,规定了上市公司年度内控评价报告格式与内容的规范模板,要求按规定实施内控的所有上市公司,在年度披露内控评价报告时按照此要求执行。

总体上,已经实施企业内控规范体系的主板上市公司,基本上达到了内控监管的合规性要求,从组织架构建设和业务流程梳理上实现了“形似”,但是内控落地“神至”的效果有待评估。目前,中小板和创业板上市公司尚未强制实施企业内控规范体系。

  二、调研情况分析

     (一)关于内控规则的理解

1.      公司高级管理人员对内控认识分歧较大。问卷统计结果显示,79.49%的公司高级管理人员(董事长、总经理、董事会秘书)了解我国现行的内控法规。主板上市公司管理人员对内控法规的了解程度显著高于中小板和创业板上市公司。

2.      公司内控专职人员对内控整合框架的熟悉度不同。问卷统计结果显示,65.71%的公司内控相关人员(财务总监、内审负责人)熟悉内控整合框架。主板上市公司内控专职员工对内控整合框架的了解程度显著高于中小板和创业板上市公司。实施企业内控规范体系的上市公司内控相关员工对内控整合框架的了解程度显著高于未实施的上市公司。

3.      公司对内控法规操作适用性的需求较高。问卷统计结果显示,70.10%的上市公司希望监管部门根据行业、规模等多维度特点,出台可操作的内控指引,统一要求,就内控报告的内容、格式做出细化规定,明确公司披露的要点、形式和内容,确保披露规范、信息简洁。实地调研中发现公司在政策导向方面的观点存在分歧。一方面,有的认为监管部门可以通过针对性的行业指引或实践案例指导企业建立健全内控体系。如歌华有线提出,目前的规范及指引过于简炼,“落地”时不便参照。中小板公司科陆电子提出,目前的内控指引不适用于与本公司类似的规模较小的企业,制定指引应因地制宜。创业板公司中颖电子、冠昊生物认为,目前的内控18项指引很难适应其业务特点,监管部门应当在关键节点及实施难点等方面制订可参照的指引。主板公司海印股份和深圳能源则建议监管部门提供更明确、针对性强的内控指引。另一方面,有的认为内控监管政策不宜过细。启明星辰提出,应当给予企业一定的自我调整空间,监管不宜过细。碧水源谈到,监管部门应当划定“红线”,以原则为导向加强内控监管,政策不宜过多、过细。

        4.公司对监管部门加强内控培训的需求强烈。问卷统计显示,高管人员提升对内控法规的了解程度和对内控整合框架的熟悉程度,有助于公司建立健全其内控制度,完善其内控信息披露。因此,公司普遍认为监管部门加强内控法规的培训和组织同行交流具有重要意义。北京座谈会上,与会公司均提出监管机构多组织内控培训,提升其认识水平,同时加强与经验丰富的公司交流。实地调研中,歌华有线、中颖电子均建议监管机构多开展内控培训,提供与优秀企业学习、交流的机会。(待续)


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